Главная > РЕГИСТРАЦИЯ ФИРМЫ > Оптимизация НДС

Оптимизация НДС

НДС – это налог на добавленную стоимость, и его обязаны учитывать все предприниматели. В соответствии с последними распоряжениями, он был увеличен до 20%. Чтобы не иметь проблем с законом и выжить на современном рынке, бизнесменам требуется оптимизация НДС и прибыли. Ниже представлены официально допустимые способы снижения этого налогового бремени.

Спецрежимы как средство освобождения от НДС

Максимально возможная налоговая оптимизация НДС – с двадцати до ноля процентов. Подобное можно осуществить несколькими способами.

Ст. 18 НК РФ – специальные налоговые режимы, освобождающие также от налогов на имущество и прибыль. От бизнесмена требуется оплата всего одного специального поборти а. В зависимости от выбранного режима его ставка «плавает», однако в основном является более выгодной.

Упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – самый распространенный выбор предпринимателей, так как представляет большую свободу выбора по видам деятельности и управлению бизнесом. Сельскохозяйственные предприятия и индивидуальные предприниматели также могут перейти на единый сельхозналог (ЕСХН) и патентную систему налогообложения (ПСН).

Законом предусмотрен ряд ограничений для агентов, использующих любой из существующих спецрежимов. Здесь учитываются направление деятельности, состав учредителей, масштабы компании, включающие выручку, численность и стоимость ее активов.

В соответствии со ст. 346.12 НК РФ, для оптимизации налогов НДС путем переоформления на наиболее популярный УСН, предприятие должно соответствовать таким критериям:

  • выручка за 9 месяцев: до 112 500 000 рублей;
  • численность предприятия: до 100 человек (включительно);
  • остат. стоимость основных средств: до 150 000 000 рублей.

В случае, когда некоторые сферы деятельности предпринимателя не укладываются в лимиты спецрежимов, допускается совмещение специальной и общей (ОСНО) систем налогообложения. Это правило работает для сочетания с упомянутыми выше ЕНВД и ПСН.

Для УСН и ЕСХН такой прием невозможен, так как эти режимы требуют строгого соответствия предприятия прописанным критериям и его полного перехода на новую систему налогообложения. Однако этот и запрет можно обойти, разделив компанию на несколько разных организаций, каждая из которых по отдельности будет вписываться в необходимые нормы спецрежимов.

Вместе с тем, стоит помнить, что дробление бизнеса – опасный ход, и у предпринимателя должно быть четкое экономическое обоснование подобного решения. Иначе есть риск, что представители налоговой докажут злонамеренный уход от уплаты налогов. В случае доказанной нецелесообразности дробления предприятия, оно признается единой системой, подчиняющейся ОСНО. Это влечет необходимость выплаты всех базовых сборов и платежей, а также санкций и пеней. Но и это еще не все.

В соответствии со статьями 199 и 199.1 УК РФ, в случае недоимки, превышающей 5 000 000 рублей за 3 года, может быть возбуждено уголовное дело с лишением свободы на срок до шести лет или наложением штрафа на сумму до полумиллиона рублей.

Освобождение от НДС в рамках ОСНО

Если предприятие сложно перевести на специальный режим без явных рисков, то оптимизация НДС все еще может быть проведена для ряда льготных категорий, указанных в ст. 145 НК РФ.

К ним относятся:

  1. Микробизнес, чья выручка за квартал не превышает двух миллионов рублей. Пункты 1 и 2 данной статьи запрещают торговлю акцизным товаром.
  2. Резидент «Сколково».

Оптимизация НДС услуги или товара предусматривается также ст. 149 НК РФ (для них ведется отдельный учет). Льготу получают такие категории, как:

  1. Финансовые, страховые и банковские;
  2. Услуги сфер искусства и культуры;
  3. Научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки;
  4. Социально значимые: медицинские, по уходу за инвалидами и детьми, общественный транспорт.

Согласно п.1 ст. 164 НК РФ, ставка НДС в размере 0% установлена для:

  1. Услуг международных перевозок;
  2. Товаров на экспорт.

Однако это не является освобождением от налога в бюрократическом плане, т.к. бухгалтерия обязана и далее выставлять счета и сдавать декларации, указанные в НК РФ.

Сокращение ставки НДС

Законная оптимизация НДС до 10% предусмотрена для ряда товаров и услуг, перечисленных в пункте 2 статьи 164 НК РФ:

  1. Внутренние авиационные перевозки;
  2. Лекарственные товары;
  3. Детская одежда, школьные товары;
  4. Периодика (не включая рекламу и эротику);
  5. Продукты питания (за исключением деликатесов).

В связи с тем, что рост НДС на 2% с первого января не затронул льготные группы, оптимизация НДС в 2019 соответствует алгоритмам прошлого года.

оптимизация ндс

Отсроченный аванс и займ

Налог на добавленную стоимость уплачивается, в том числе, и с полученного аванса. Но его можно отложить на 3 месяца, т.е. на целый квартал, если покупатель и продавец договорятся перенести авансовую выплату с конца текущего на начало следующего отчетного периода.

Вариант откладывания на еще более позднюю дату – оформление аванса как займа. Заемные средства не облагаются налогом, поэтому обязательства по уплате сбора наступят лишь после реализации. Таким образом, взаиморасчеты производятся после отгрузки товара.

Данные приемы возможны отнюдь не всегда. Дело заключается в том, что покупатель вправе использовать сумму НДС для вычета при перечислении аванса, поэтому отсрочки и любые иные изменения стандартных алгоритмов могут не представлять для него интереса.

Чтобы избежать проблем с налоговиками, нужна грамотная оптимизация налогообложения. НДС, который платился по подобной схеме довольно длительное время, может вызвать вопросы проверяющих органов, и частые взаимозачеты могут быть признаны фиктивными сделками. Следовательно, для внедрения подобного метода необходимо иметь «чистые» документы и, желательно, собственных юристов в штате компании, которые смогут своевременно и с умом подготовить сделку.

Возможные минусы от сокращения НДС

Как уже было сказано, если предприятие ведет деятельность одновременно по льготным и облагаемым налогом категориям, оно вынуждено вести их раздельный учет. В случае, когда необлагаемая продукция составляет малую долю выручки, затраты на подобный бухучет могут перебить экономию на налогообложении.

Доля товаров и услуг позволяет покупателю подавать на так называемый «налоговый вычет», чтобы вернуть определенный процент уплаченной суммы. Однако, если налог не был начислен продавцом, то и возместить часть стоимости у потребителя уже не получится. Это в свою очередь может повлечь снижение покупательского интереса к такому продукту.

Большие корпорации также предпочитают работать по стандартной проверенной схеме. К примеру, являясь владельцем b-2-b продукта, но избегая или сокращая НДС, можно лишиться одного или нескольких крупных клиентов. Подобная потеря повлечет убытки, не сопоставимые с подобной экономией.

Если предприниматель, выплачивающий полный размер налога, является не только продавцом, но и потребителем каких-либо товаров и услуг, то он будет искать поставщиков, работающих по аналогичной схеме.

Чтобы завоевать подобного клиента, находясь на той же «упрощенке», потребуется предоставить ему скидку в размере налога, что может привести к существенной потери прибыли и в конечном счете уходу с рынка.

Заключение

Для того, чтобы облегчить налоговое бремя, существует множество вполне официальных алгоритмов, предусмотренных НК РФ. Здесь и специальные режимы, и полное либо частичное освобождение для ряда сфер, и перенос авансов или перевод их в займы.

Но в погоне за экономией следует понимать, насколько в вашем случае необходима оптимизация НДС. Москва и любые другие крупные города России дают возможность найти поставщиков и клиентов с любой удобной системой налогообложения. Внедряя любую из указанных в статье схем, всегда необходимо учитывать требования закона, возможные риски и наличие необходимых субподрядчиков.

Требуется грамотная оптимизация НДС!

Звоните сегодня! +7 (916) 859-76-67