Экономические преступления – это неправомерные действия, которые наносят финансовый ущерб частным лицам, предприятиям или государству, целенаправленно предпринятые физическими или юридическими лицами.
Примеры подобных поступков: ведение теневого бизнеса, неуплата налогов, незаконный перевод денег, подделка документации, банковские махинации, обман покупателя, регистрация фиктивных организаций.
Объекты и субъекты финансовых правонарушений
Органы охраны правопорядка и законности различают субъективные и объективные стороны противоправных действий. Субъективной являются цель, умысел и мотив лица, нарушившего закон, которому исполнилось на момент совершения правонарушения полных шестнадцать лет. Объективная характеризуется тяжестью последствий поступка, размерами убытков и типом финансовой деятельности.
Объектами преступлений считаются:
- принуждение к заключению сделки;
- кредитные махинации;
- неуплата налогов;
- невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте;
- расхищение в крупных или особо крупных размерах;
- причинение финансового ущерба организации;
- нарушение правил оборота драгоценных металлов.
Наказуемые деятельность и бездействие, а также действия против общественности со стороны физических и юридических лиц регламентируются ст. 171, 172, 173, 176, 179, 191, 193 и 199 УК РФ.
Проступок классифицируется как экономическое преступление в следующих случаях:
- зафиксировано несоблюдение нормативных требований;
- обнаружено, что предприятие занижало стоимость материальных ценностей;
- в результате аудита выявлены ошибки в оформлении официальных документов;
- лицо не выплачивает налоги, пени, неустойки и штрафы;
- отчетность не поступает в органы налогового контроля;
- услуги оказываются не в полном объеме или не соответствуют договору;
- качество произведенной продукции ниже обещанного;
- руководитель знает об эксцессах на производстве, но не исправляет их;
- сотрудники организации не могут объяснить источник средств, позволивший им приобрести материальные ценности, цена которых в разы выше оклада.
Способы совершения бывают нескольких типов:
- подделка документов;
- несоблюдение утвержденного технологического процесса;
- необоснованный перевод товаров из одного сорта в другой;
- умышленное искажение отчетных данных;
- необоснованное списание;
- недостоверная инвентаризация.
В последнем случае речь идет об инвентаризации, которая осуществляется формально, а не по факту – товар отображается в бумагах, но на складе его нет. Отступления от технологии производства осуществляются с целью сокрытия нехватки сырья или экономии ресурсов. Необоснованное списание проводится для того, чтобы реализовать продукцию на черном рынке. Перевод товаров из одного сорта в другой создает предпосылки для его последующего списания, позволяет сокрыть недостачи или излишки.
В свою очередь, приписки делаются, чтобы получить вознаграждение за работы, которые не выполнялись, или покрыть недостачу средств, связанную с нецелевыми расходами. Фальсификацию документов используют с целью материального подлога.
Ответственность за правонарушения экономической направленности
Меру наказания выбирает суд. Это могут быть штраф, разжалование, отстранение от занимаемой должности, увольнение, запрет на осуществление конкретного вида деятельности, аннулирование лицензии, конфискация имущества и тюрьма. На решение суда напрямую влияют тяжесть противоправных деяний, отягощающие или смягчающие обстоятельства.
Расследованием подобных нарушений занимается Отдел по борьбе с экономическими преступлениями. Работа сотрудников ОБЭП – сложный и трудоемкий процесс, который требует безукоризненного знания законодательной базы. Преступники используют законодательные пробелы и неточности в нормативно-правовой документации для того, чтобы реализовать сложные махинации. Детектив должен быть внимательным, опираться на собственные глубокие знания в юриспруденции и экономике, поддерживать связь с опытными экономистами и юристами.
Чтобы увеличить количество успешных раскрытий, правоохранители изучают разные сценарии и мотивы раскрытых дел, отслеживают изменения в законодательстве. Только оперативная реакция на совершенное нарушение в сочетании с высоким профессионализмом позволяют предупредить новые преступные схемы.